Формирование матриц рисков и контрольных процедур

Идентификация критических процессов Необходимо определить перечень внешних нормативных актов, которым нужно соответствовать, а также требования регулирующих законов, которые должны быть выполнены в данном случае. Далее следует установить критичные области в информационном окружении, бизнес-процессах и инфраструктуре. Формализация процессов Проводится описание существующих процессов компании, критичных с точки зрения системы внутреннего контроля, что дает основу для идентификации рисков. Такой уровень детализации требуется для дальнейшего анализа рисков в процессах и формирования контрольных процедур. На данном этапе можно использовать инструментальные системы для описания бизнес-процессов: Идентификация рисков в процессах Следует определить, насколько существующие процессы в компании рискованны с точки зрения невыполнения требований регулирующих законов. Так, для удовлетворения требований необходимо принимать во внимание все риски, способные привести к умышленному или случайному искажению финансовых данных и соответственно финансовой отчетности, а также к мошенничеству. Если сравнивать общее число критичных рисков и рисков, влияющих на финансовую отчетность, то можно сделать вывод, что риски в области финансовой отчетности составляют, как минимум, четверть от всех операционных рисков компании.

Внутренний контроль и аудит помогает повысить эффективность бизнеса

Ввиду относительной новизны в теории и практике аудиторской деятельности не сложилось единого понимания термина"аудит эффективности бизнес-процессов". В специальной литературе чаще используют другие, близкие ему по сути понятия: Под операционным аудитом ученые понимают"проверку любой части процедур и методов функционирования хозяйственной системы в целях оценки производительности и эффективности" [1], а также"системный процесс проверки бизнес-операций любой хозяйственной системы в целях оценки их эффективности и выработки управленческих рекомендаций" [12].

Лоббек считают, что при операционном аудите объем аудиторских процедур не должен ограничиваться проверкой лишь бухгалтерского учета. По их мнению, эти проверки могут быть направлены на оценку организационной структуры хозяйствующего субъекта, компьютерных операций, применяемых методов производства, маркетинга и любой другой области, в которой аудитор имеет соответствующую компетентность.

Готовые программы внутреннего аудита ключевых бизнес-процессов. Глава Перечень и содержание базовых контрольных процедур процесса.

Повышение эффективности бизнес-процессов Системы противодействия мошенничеству Данные, связанные с экономическими преступлениями: Еще одной причиной убыточности предприятий могут стать ошибки персонала, которые случаются гораздо чаще, чем эконмические преступления. Недостаточный контроль процессов со стороны персонала может привести: И величину таких потерь трудно оценить точно.

Реализацию системы противодействия мошенничеству для повышение экономической эффективности бизнеса путем снижения уровня затрат и потерь в производственных и управленческих процессах компании за счет автоматизации процессов мониторинга состояния бизнес-процессов. Создание матрицы рисков и контрольных процедур для противодействию мошенничеству. Внедрение автоматизированных контролей для снижения трудоемкости выполнения контрольных процедур в рамках борьбы с мошенничеством.

Автоматизация анализа показателей функционирования бизнес-процессов предприятий с целью выявления критических ситуаций. Системы внутреннего контроля и безопасности По самым консервативным оценкам организации ежегодно теряют миллиарды долларов потенциальной экономии из-за нерезультативного управления рисками и связанного с этим снижением безопасности компании. Реализуемые нами продукты позволяют сделать прозрачными и эффективными процессы, направленные на обеспечение соответствия законодательным и корпоративным требованиям, в части внутреннего контроля и безопасности.

Как создать в компании систему внутреннего контроля Как создать в компании систему внутреннего контроля Построение системы внутреннего контроля СВК предполагает определение наиболее существенных рисков которые могут повлечь за собой финансовые потери , разработку контрольных процедур, а также создание системы тестирования эффективности контрольных процедур.

Условно процесс внедрения системы внутреннего контроля включает четыре основных этапа: Остановимся подробнее на перечисленных этапах внедрения системы внутреннего контроля, а также на проблемах, с которыми компания может столкнуться в ходе этой работы.

оценка исполнения контрольных процедур (тестирование);; анализ бизнес -процесса с указанием существующих контрольных.

Документирование бизнес-процессов и контролей в целях внутреннего аудита Документирование бизнес-процессов и контролей в целях внутреннего аудита Краснова И. Приводятся основные принципы организации этой работы. В соответствии с международными профессиональными стандартами по внутреннему аудиту внутренний аудит представляет собой деятельность по предоставлению независимых и объективных гарантий и консультаций, направленных на совершенствование работы компании.

Внутренний аудит помогает компании достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности управления рисками, контроля и корпоративного управления. Предоставление гарантий осуществляется службой внутреннего аудита далее - СВА , как правило, путем проведения аудиторских проверок. Порядок проведения внутренних аудиторских проверок законодательно не регламентирован.

Тем не менее на основе практического опыта в организации внутренних аудиторских проверок можно выделить несколько этапов, а именно: В данной статье под"дизайном контроля" понимается содержание и место расположения контрольных процедур в структуре бизнес-процесса. Необходимо признать, что документирование бизнес-процессов и контролей при проведении аудита по сути является вспомогательным процессом, но тем не менее помогает аудитору наиболее качественно провести проверку и дать в случае необходимости обоснованные рекомендации по построению или оптимизации системы внутреннего контроля компании.

Документирование бизнес-процессов и контролей осуществляется в ходе аудита при предварительном обследовании предмета аудита и при построении"идеального" дизайна контроля. На этапе предварительного обследования аудитор изучает фактические цели аудируемого бизнес-процесса, его структуру или изменения в нем, произошедшие со времени прошлой проверки. В качестве источников информации о фактической организации бизнес-процесса могут быть:

Учебное пособие к практике

Определение показателей и индикаторов бизнес-процесса Регламент выполнения бизнес-процесса Рассмотрим подробнее каждый этап. Стандартные формы описания бизнес-процесса Рекомендуем использовать типовой образец стандартной формы описания бизнес-процесса. Это позволит добиться единого подхода к фиксированию процесса разными людьми, что затем значительно облегчит анализ процессов.

Карта бизнес-процесса Карта бизнес-процесса — графическое представление бизнес-процесса в виде блок-схемы. Обратите внимание, что каждому участнику бизнес-процесса соответствует отдельный столбец.

Семинар от «Академии PwC»: Внутренний аудит бизнес-процессов. бизнес-процессов и дизайна контрольных процедур, необходимых для.

Чтобы усовершенствовать контрольные процедуры и функции, вовсе не обязательно создавать все новые и новые специальные подразделения. радиционно контрольные функции в компаниях ассоциируются с деятельностью различных специальных подразделений — служб внутреннего аудита, экономической безопасности, контрольно-ревизионного управления и прочих. При этом во всех компаниях вне зависимости от масштаба и специфики бизнеса рекомендуется применять процессно-функциональную организацию внутреннего контроля, когда контрольные процедуры встраиваются в бизнес-процессы, а контрольные функции распределяются между сотрудниками, что способствует достижению целей компании.

В компаниях, созданных на базе уже существующих предприятий в частности, при формировании вертикально интегрированных структур , могут исторически сложиться контрольные процедуры, иногда закрепленные в должностных инструкциях. Функции службы внутреннего контроля возложены на сотрудников компании, в частности, на финансово-экономическую службу.

В связи с изменением внешней среды и развитием компании модифицируются ее цели, исчезают ранее существовавшие риски и появляются новые. Соответственно, возникает потребность в регулярном пересмотре сложившейся системы внутреннего контроля, оценке ее рациональности и целесообразности. Направления улучшений Для повышения жизнеспособности организации в условиях неопределенности и риска необходимо взглянуть со стороны на существующие в ней процессы и связанные с ними контрольные процедуры.

Ваш -адрес н.

Фирма в процессе функционирования подвержена политическим, правовым, финансовым, техническим, организационным рискам. Согласно исследованиям, система управления рисками во многих компаниях находится на этапе планирования либо требует существенной доработки. Процедуры внутреннего контроля являются неотъемлемой частью бизнес-процессов компании.

Они осуществляются либо на протяжении всего бизнес-процесса, либо непосредственно до или после выполнения задания.

Методология включает в себя документирование бизнеспроцесса, идентификацию рисков и контрольных процедур бизнес-процесса, планирование.

Именно бизнес-процесс должен быть основным объектом при любой проверке СВК. Задача СВК — определить границы бизнес-процесса, его сильные и слабые стороны, а также способность профильных подразделений банка решать вопросы с возникновением риск-факторов процессов, в которых они участвуют. В большинстве случаев план проверок службы внутреннего контроля далее — СВК банка фокусируется на деятельности подразделений, в рамках которого исследуются соответствующие фрагменты бизнес-процессов.

При этом многие сотрудники СВК уверены, что в ходе таких проверок они анализируют весь бизнес-процесс, а не отдельную его часть. Результатом такого заблуждения становится тот факт, что многие риски попросту оказываются незамеченными, и банк терпит убытки, которые, на первый взгляд, напрямую не связаны с деятельностью банка. Отток клиентов, уход квалифицированного персонала, слабый спрос на банковские продукты и услуги, рост операционных расходов при действующем режиме экономии и прочие подобные проблемы, которые не пропадают при проведении таких точечных мероприятий, как, например, сокращение неэффективного персонала, введение нового программного обеспечения, реструктуризация точек продаж, являются реализовавшимися рисками неэффективных бизнес-процессов.

Система Бизнес-инженер

Нижний Новгород Поделиться в соц. Результаты данной работы могут быть полезны широкому кругу лиц: Современные тенденции в деятельности компании связаны с повышением роли и значимости внутреннего контроля для достижения целей компании. Руководители крупных компаний начинают понимать, что успех в бизнесе возможен только при наличии четко выстроенной и эффективной системы внутреннего контроля. Внутренний аудит ставит перед собой цель — оценить эффективность системы внутреннего контроля компании, но следует отметить, что реализация данной цели является очень трудоемким и ресурсозатратным процессом.

Бизнес процессы и присущие им риски, по которым мы рекомендуем внедрять контрольные процедуры в первую очередь: 1. Контроль Закупок. 2.

Организации системы внутреннего контроля в российских компаниях уделяется все больше внимания. В декабре года Министерство финансов РФ Минфин РФ выпустил документ, содержащий рекомендации по организации и осуществлению экономическим субъектом за исключением организаций сектора государственного управления внутреннего контроля, предусмотренного ст. В этом документе, что экономический субъект, бухгалтерская финансовая отчетность которого подлежит обязательному аудиту, обязан организовать и осуществлять внутренний контроль ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской финансовой отчетности [1].

В данном исследовании автор поставил перед собой задачу более подробно рассмотреть лишь часть вопросов внутреннего контроля, связанных с оценкой дизайна и операционной эффективности контрольных процедур бизнес-процессов в компании, которые непосредственным образом влияют на повышение достоверности отчетности. Актуальность темы исследования обусловлена недостаточностью разработанности методологического инструментария при оценке эффективности системы внутреннего контроля.

С нашей точки зрения, операционная эффективность контрольных процедур характеризует качество отражения и передачи информации об отдельных операциях в массиве этих операций, являющихся первичными данными для обобщения и группировки в бухгалтерском, управленческом и операционном учете. В свою очередь, качество отражения и передачи информации характеризуется надежностью, достоверностью и своевременностью.

Это стандарт, структура, с помощью которой организация выполняет осознанные действия, чтобы создавать ценность заинтересованным сторонам [2]. Для оценки дизайна контрольных процедур бизнес-процессов необходимо иметь описания бизнес-процессов. Эти описания необходимы для: Дизайн контроля — описание контроля, представляющее собой последовательность определенных шагов, которые должен выполнить исполнитель контроля, и выполнение которых приведет к достижению эффективности контроля.

КАК В BUSINESS STUDIO создать список контрольных процедур для процесса?